Thu thuế trên sàn thương mại điện tử

Từ tháng 04/2025, việc thu thuế đối với các sàn thương mại điện tử tại Việt Nam sẽ tiếp tục tuân theo các quy định hiện hành và đặc biệt chịu ảnh hưởng từ Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế 2019 (có hiệu lực từ 1/1/2025). Dựa trên thông tin pháp lý hiện tại, dưới đây là cách thức thu thuế sàn thương mại điện tử từ tháng 04/2025:

1. Cơ chế thu thuế từ 1/1/2025
Đến tháng 04/2025, cơ chế mới đã được triển khai được 3 tháng, trong đó:
- Sàn thương mại điện tử nộp thuế thay người bán: Các sàn như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop, v.v. sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán cá nhân, hộ kinh doanh trên nền tảng của họ.
- Loại thuế áp dụng:
  - Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 1% trên doanh thu.
  - Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5% trên doanh thu.
  - Tổng cộng: 1,5% doanh thu sẽ được khấu trừ trực tiếp.
- Đối tượng áp dụng: Áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Doanh nghiệp lớn tự kê khai thuế sẽ không thuộc diện này.

2. Quy trình thu thuế cụ thể vào tháng 04/2025
- Khấu trừ tại nguồn: 
  - Khi người bán nhận thanh toán doanh thu từ sàn (thường theo chu kỳ tuần, tháng), sàn sẽ tự động trừ 1,5% thuế từ số tiền này trước khi chuyển khoản cho người bán.
  - Ví dụ: Nếu doanh thu tháng 03/2025 của bạn là 50 triệu đồng, sàn sẽ khấu trừ 750.000 đồng (1,5%) và chuyển cho bạn 49,25 triệu đồng.
- Nộp thuế vào ngân sách:
  - Sàn thương mại điện tử sẽ tổng hợp số thuế khấu trừ của tất cả người bán trong tháng 03/2025 và nộp vào ngân sách nhà nước, thường vào cuối tháng 04/2025 hoặc theo thời hạn quy định (dự kiến ngày 30/04/2025 nếu nộp theo tháng).
  - Việc nộp thuế được thực hiện qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Báo cáo:
  - Sàn phải gửi báo cáo chi tiết cho cơ quan thuế, bao gồm danh sách người bán, doanh thu từng người, và số thuế đã khấu trừ/nộp thay.

3. Trách nhiệm của các bên
- Người bán:
  - Không cần tự kê khai hay nộp thuế nếu sàn đã khấu trừ thay (trừ trường hợp kinh doanh thêm ngoài sàn).
  - Có thể kiểm tra số thuế đã nộp qua thông tin sàn cung cấp hoặc cổng thuế điện tử cá nhân (nếu được tích hợp).
- Sàn thương mại điện tử:
  - Chịu trách nhiệm khấu trừ, kê khai, và nộp thuế đúng hạn.
  - Nếu không thực hiện, sàn sẽ bị phạt hành chính hoặc truy thu theo Luật Quản lý thuế.
- Cơ quan thuế:
  - Giám sát, đối chiếu dữ liệu từ sàn để đảm bảo không thất thu thuế.
  - Xử lý các trường hợp gian lận hoặc không tuân thủ.

4. Trường hợp đặc biệt
- Sàn nước ngoài: Các sàn quốc tế (như Amazon, TikTok Shop) hoạt động tại Việt Nam cũng phải tuân thủ quy định này. Nếu không có pháp nhân tại Việt Nam, họ phải ủy quyền cho một tổ chức tại Việt Nam nộp thuế thay.
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Người bán có doanh thu dưới ngưỡng này sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN, và sàn sẽ không khấu trừ thuế cho họ.
- Hàng hóa đặc biệt: Nếu kinh doanh hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu, thuốc lá, xăng dầu), người bán vẫn phải tự kê khai các loại thuế này ngoài thuế GTGT và TNCN.

5. Thực tế triển khai vào tháng 04/2025
- Đến thời điểm này, các sàn lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop có thể đã hoàn thiện hệ thống khấu trừ tự động và tích hợp với cơ quan thuế.
- Người bán sẽ nhận được thông báo từ sàn về số tiền thuế khấu trừ mỗi kỳ thanh toán (thường qua email, ứng dụng, hoặc tài khoản người bán).
- Cơ quan thuế có thể bắt đầu kiểm tra, đối chiếu dữ liệu từ quý I/2025 (tháng 1-3) để xử lý các sai sót, nếu có.

6. Ví dụ minh họa
Giả sử bạn bán hàng trên Shopee và có doanh thu tháng 03/2025 là 200 triệu đồng:
- Sàn khấu trừ: 200 triệu × 1,5% = 3 triệu đồng.
- Bạn nhận: 197 triệu đồng (sau khi trừ thuế).
- Shopee nộp 3 triệu đồng vào ngân sách trước ngày 30/04/2025 và báo cáo cơ quan thuế.

7. Lợi ích và thách thức
- Lợi ích: Người bán không phải tự làm thủ tục thuế, giảm gánh nặng hành chính.
- Thách thức: Một số người bán nhỏ lẻ có thể phản ứng tiêu cực vì bị giảm doanh thu thực nhận; sàn phải đầu tư hệ thống để tuân thủ.